Hóa đơn lập sai thời điểm được khấu trừ hay không ?

Trường hợp bên bán không lập hóa đơn tại thời điểm chuyển giao hàng hóa cho bên mua thì bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời bị phạt về lập hóa đơn không đúng thời điểm theo Điều 11 Thông tư số 10/2014/TT-BTC .

Tuy nhiên, nếu việc mua bán là có thật và bên mua có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì vẫn được kê khai khấu trừ thuế đầu vào.

Thời điểm kê khai khấu trừ thuế được căn cứ theo thời điểm phát sinh số thuế đầu vào, không phân biệt hàng hóa đã xuất dùng hay còn để trong kho (khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ).

Xem thêm: Cách hạch toán thuế GTGT được khấu trừ theo Thông tư 200

Về nguyên tắc, hóa đơn điện tử không được phép đính kèm bảng kê như hóa đơn giấy. Tuy nhiên, đối với dịch vụ giao nhận và vận tải, nếu nội dung ghi trên hóa đơn điện tử là “dịch vụ vận tải hàng hóa” thì có thể đính kèm bảng kê về số liệu phục vụ cho việc đối chiếu về kế toán giữa hai bên

Trường hợp Công ty đang sử dụng hóa đơn điện tử mẫu cũ theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP , Nghị định 04/2014/NĐ-CP , Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 32/2011/TT-BTC thì trước khi khởi tạo hóa đơn phải lập thông báo phát hành theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 32/2011/TT-BTC .

Thông báo phát hành hóa đơn điện tử phải gồm các nội dung: tên đơn vị phát hành, MST, địa chỉ, điện thoại, các loại hóa đơn phát hành, ngày lập thông báo phát hành, tên, chữ ký của người đại diện pháp luật, chữ ký điện tử của tổ chức phát hành…

Trường hợp Công ty còn tồn hóa đơn đã in sẵn năm phát hành là “năm 201…” nếu muốn sử dụng tiếp trong năm 2020 thì có thể đóng dấu “2020” bên cạnh tiêu thức “năm 201…” trên tờ hóa đơn.

Hóa đơn bản giấy không có chữ ký bên mua phải ghi thêm phương thức bán hàng

Đối với các hóa đơn bản giấy, trường hợp không có chữ ký của người mua hàng thì ngay tại tiêu thức này phải có thêm phương thức bán hàng, ví dụ: “Bán hàng qua mạng”, hoặc “Bán hàng qua điện thoại”

Hóa đơn dịch vụ được miễn ghi “đơn vị tính”

Trường hợp Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CPP thì trên hóa đơn phải có đầy đủ nội dung bắt buộc theo quy định tại khoản 1 Điều 6Thông tư 32/2011/TT-BTC .

Nếu Công ty kinh doanh lĩnh vực dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính” (điểm b khoản 2 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT- BTC ).

Không được đính kèm bảng kê khi lập HĐĐT

Về nguyên tắc, hóa đơn điện tử (HĐĐT) không được đính kèm bảng kê do không bị giới hạn số dòng tối đa.

Trước ngày 31/10/2020, nếu cơ quan thuế chưa yêu cầu doanh nghiệp phải sử dụng HĐĐT loại mới theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP thì doanh nghiệp vẫn được tiếp tục sử dụng đồng thời nhiều hình thức hóa đơn theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 32/2011/TT-BTC .

Các bài viết liên quan:

• Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN
• Khoản chi phúc lợi có được miễn khấu trừ thuế TNCN?
• Tặng quà khuyến mại có phải khấu trừ thuế TNCN?
• Khấu trừ thuế TNCN khi trả phí môi giới BĐS
• Tính thuế thu nhập cá nhân bán hàng online
• Quy định khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc quý
• Hóa đơn vé máy bay hợp lệ của các hãng
• Công ty được sử dụng bao nhiêu mẫu Hóa đơn điện tử ?
• Ân hạn nộp thuế do dịch Covid-19
• Được tặng cho tiền không phải nộp thuế TNCN?
• QUY ĐỊNH VỀ VIỆC GÓP VỐN VÀO CÔNG TY
• Cách tính thuế tài nguyên năm 2020
• Chi nhánh chuyển đổi hình thức hạch toán có phải quyết toán thuế?
• ĐẠI LÝ THUẾ VÀ DỊCH VỤ KẾ TOÁN TẠI ĐÀ NẴNG
• Thành lập công ty chuyên nghiệp tại Đà Nẵng
• Thành lập doanh nghiệp trọn gói tại Đà Nẵng
• Thành lập công ty giá ưu đãi tại Đà Nẵng
• Hướng dẫn về quyết toán thuế TNCN 2018
• THỜI HẠN NỘP BCTC NĂM 2018?
• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019
• Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018
• Hướng dẫn kê khai thuế GTGT
• Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2019
• Lưu ý khi khai quyết toán thuế TNCN 2018
• Khoản chi phúc lợi có được miễn khấu trừ thuế TNCN?
• Trường hợp nào không phải đóng BHXH bắt buộc 2019

Xem thêm: Dịch vụ Đại lý thuế, Dịch vụ ke toán, Dịch vụ Lập báo cáo tài chính & Lập Quyết toán thuế, Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng,Tư vấn thuế, Tư vấn chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, Dịch vụ đăng ký BHXH Đà Nẵng, Đào tạo kế toán thực hành

ĐẠI LÝ THUẾ TÙNG LINH QUÂN

Địa chỉ: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng

Điện thoại: 02363.642.244 – 02363.642.044 – 0905.171.555

Email:[email protected]

Web: https://tunglinhquan.com

FaceBook: https://www.facebook.com/DailythueTunglinhquan