Hướng dẫn khai thuế chuyển nhượng vốn của Nhà thầu nước ngoài

Nhà thầu nước ngoài nếu muốn chuyển nhượng phần vốn của mình trong một Công ty đang hoạt động tại Việt Nam thì trách nhiệm khai thuế chuyển nhượng vốn tùy thuộc vào hình thức hoạt động của Nhà thầu đó tại Việt Nam.

Cụ thể:

– Nếu Nhà thầu hoạt động theo Luật Doanh nghiệp và Luật Đầu tư thì tự mình khai nộp thuế.

– Nếu không hoạt động theo 2 Luật trên thì tùy thuộc vào bên nhận chuyển nhượng vốn là tổ chức, cá nhân Việt Nam hay tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

+ Nếu là tổ chức, cá nhân Việt Nam thì bên nhận chuyển nhượng vốn tự khai thuế

+ Nếu là tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thì Công ty đang nhận vốn góp chịu trách nhiệm khai thuế.

Hiện chỉ có 2 loại thuế phải nộp liên quan đến chuyển nhượng vốn, gồm thuế GTGT và thuế TNDN hoặc TNCN. Trong đó, thuế GTGT được miễn theo quy định tại Khoản 8 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC  .

Thời hạn khai thuế là 10 ngày tính từ ngày ký hợp đồng chuyển nhượng vốn.

Hồ sơ khai thuế cần có:

– Tờ khai theo mẫu 05/TNDN;

– Hợp đồng chuyển nhượng vốn (bản tiếng Việt hoặc dịch sang tiếng Việt)

– Chứng nhận vốn góp

– Chứng từ về chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn

>> Xem thêm: Cách xác định giá trị vốn góp khi tính thuế chuyển nhượng vốn

Thuế chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp nước ngoài phải khai nộp trong vòng 10 ngày

Doanh nghiệp ở nước ngoài (không hoạt động theo Luật Đầu tư, Luật Doanh nghiệp của Việt Nam) khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam thì phải kê khai nộp thuế TNDN theo quy định tại khoản 7 Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC .

Theo đó, hồ sơ kê khai thuế chuyển nhượng vốn phải nộp theo từng lần phát sinh, do bên nhận chuyển nhượng vốn tại Việt Nam khai nộp thay. Thời hạn nộp là 10 ngày kể từ ngày các bên thỏa thuận chuyển nhượng vốn trong hợp đồng, nếu thuộc trường hợp không phải chuẩn y việc chuyển nhượng vốn.

Liên quan đến các trường hợp chuyển nhượng vốn phải hoặc không phải chuẩn y, cơ quan thuế không có thẩm quyền hướng dẫn.

Tuy nhiên, nếu bên nước ngoài thuộc trường hợp được miễn giảm thuế TNDN theo Hiệp định tránh đánh thuế thì được lập hồ sơ đề nghị miễn giảm theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

Việc xác định giá trị bất động sản trong tổng số tài sản của doanh nghiệp nơi các tổ chức nước ngoài đầu tư vốn để áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế, được căn cứ vào bảng tổng kết tài sản đã được kiểm toán

>> Xem thêm: Lưu ý về thuế khi chuyển nhượng vốn

 Doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thay thuế nếu hai bên chuyển nhượng vốn đều ở nước ngoài

Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi tại Điều 8 Thông tư 96/2015/TT-BTC ), trường hợp bên chuyển nhượng và nhận chuyển nhượng vốn đều là nhà đầu tư ở nước ngoài thì doanh nghiệp nơi có phần vốn được chuyển nhượng sẽ chịu trách nhiệm khai nộp thay thuế.

Thời điểm chuyển nhượng vốn làm căn cứ khai nộp thuế được căn cứ theo hợp đồng chuyển nhượng vốn và tình hình thực tế.

Cần lưu ý, nếu mức giá chuyển nhượng vốn do doanh nghiệp kê khai để tính thuế không phù hợp với giá thị trường thì cơ quan thuế có quyền ấn định lại giá căn cứ theo hồ sơ khai thuế, báo cáo tài chính của doanh nghiệp và tham khảo giá của những trường hợp chuyển nhượng vốn tương tự.

>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

 Cổ đông ở nước ngoài chuyển nhượng vốn cho nhau, doanh nghiệp ở Việt Nam phải nộp thuế thay

ếu cả hai bên chuyển nhượng và nhận chuyển nhượng vốn đều không có pháp nhân tại Việt Nam hoặc không phải là công dân Việt Nam thì doanh nghiệp nơi mà họ góp vốn sẽ chịu trách nhiệm khai nộp thay thuế chuyển nhượng vốn.

Thời hạn khai thuế là 10 ngày tính từ ngày chuyển nhượng ghi trên hợp đồng hoặc tính từ ngày được Nhà nước phê duyệt việc chuyển nhượng vốn (nếu dự án thuộc diện phải xin phép chuyển nhượng vốn)

Nếu các bên muốn áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì phải nộp thêm hồ sơ để được xem xét chứ không mặc nhiên được áp dụng theo Hiệp định

Xem thêm: Tư vấn vốn điều lệ khi thành lập công ty

 Công ty mẹ chuyển nhượng vốn, công ty con tại Việt Nam phải nộp thuế

Khi công ty mẹ ở nước ngoài chuyển nhượng 100% vốn cho bên thứ ba thì công ty con tại Việt Nam phải khai nộp thuế TNDN cho hoạt động chuyển nhượng vốn nói trên.

Văn bản không nói rõ phía Việt Nam sẽ phải nộp thuế dựa trên 100% vốn được chuyển nhượng hay chỉ tính trên tỷ lệ vốn mà công ty mẹ sở hữu tại công ty con ở Việt Nam.

Các doanh nghiệp nếu có trường hợp tương tự, hay liên hệ với cơ quan thuế quản lý để xác định doanh thu chuyển nhượng vốn.

Các Dịch vụ chúng tôi cung cấp gồm:

 Dịch vụ thành lập Doanh nghiệp TRỌN GÓI
 Dịch vụ HOÀN THUẾ
 Dịch vụ tư vấn đầu tư Doanh nghiệp FDI
 Dịch vụ tư vấn THUẾ và KẾ TOÁN trọn gói.
 Dịch vụ kế toán FDI
 Dịch vụ kiểm toán
 Cung cấp Hóa đơn điện tử, chữ ký số
 Cung cấp phần mềm kế toán.
 Dịch vụ xin cấp giấy phép con tất cả các loại hình như: PCCC, ANTT, ATVSTP, Giấy phép rượu, Giấy phép thuốc lá…

Share bài viết:

Thông tin chi tiết:

 Công ty TNHH DV Kế Toán – TV Thuế Tùng Linh Quân
 Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng – Thanh Khê Tây – Đà Nẵng
 Chi nhánh Hà Tĩnh: Số nhà 12, ngõ 14/4 Nguyễn Du – TP. Hà tĩnh, Hà Tĩnh
 Website: https://tunglinhquan.com
 Email: [email protected]
 Fanpage: Tung Linh Quan Accounting & Tax Agency

Xem thêm:

• Cách tính thuế đối với thu nhập vãng lai
• Cách xác định giá trị vốn góp khi tính thuế chuyển nhượng vốn
• Thủ tục sáp nhập doanh nghiệp
• Công tác phí “khoán” được hạch toán theo quy chế của doanh nghiệp
• Bộ Tài chính giảm mức thu 30 khoản phí, lệ phí
• Các đối tượng phải đăng ký thuế?
• HƯỚNG DẪN KHAI THÔNG TIN GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN THUẾ
• Biểu mẫu mới về thành lập doanh nghiệp từ 1/5/2021
• Cách tính các khoản giảm trừ gia cảnh năm 2021
• Biểu mẫu báo cáo sử dụng lao động nước ngoài
• Đối tượng nộp thuế nhà thầu 2021
• Xuất hóa đơn chi phí trước khi thành lập công ty
• Cách tính thuế TNCN khi bán hàng đa cấp
• Cách tính thuế hộ kinh doanh 2021
• Lưu ý khi lập Giấy đề nghị gia hạn thuế năm 2021
• Hoàn thuế giá trị gia tăng 2021