TIN TỨC | TƯ VẤN THUẾ – KẾ TOÁN

Chậm kê khai thuế từ 01/01/2026, hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu?

by
Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh chuyển từ mô hình thuế khoán sang kê khai. Vậy nếu hộ kinh doanh chậm kê khai thuế, mức xử phạt cụ thể là bao nhiêu? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết.
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chính thức áp dụng phương pháp kê khai, tự nộp thuế
Theo tiểu mục 2.2 Mục 2 Phần I Điều 1 Quyết định 3389/QĐ-BTC, Bộ Tài chính xác định rõ mục tiêu như sau:
Mục tiêu cụ thể:
– Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

– Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

– Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.

– Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

– Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

– Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.

Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Chậm kê khai thuế từ 01/01/2026, hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, quy định mức phạt chậm đăng ký thuế như sau:
STT Hành vi Hình thức, mức xử phạt Biện pháp khắc phục hậu quả
1 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ Phạt cảnh cáo Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
2 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc khoản 1 Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
3 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
4
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
  • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
  • Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
 Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng
  • Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
  • Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế
5 – Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm
– Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì:

  • Số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế
  • Hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ khai thuế thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định này nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
 Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước

Bên cạnh đó, theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP,

– Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân

Ngoài ra, theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 sửa đổi bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15:

– Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Như vậy, công thức tính tiền phạt:

Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp

Trong đó:

– Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ

– Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.

Share bài viết:

 

Các Dịch vụ chúng tôi cung cấp gồm:

 Dịch vụ thành lập Doanh nghiệp TRỌN GÓI
 Dịch vụ HOÀN THUẾ
 Dịch vụ tư vấn đầu tư Doanh nghiệp FDI
 Dịch vụ tư vấn THUẾ và KẾ TOÁN trọn gói.
 Dịch vụ kế toán FDI
 Dịch vụ kiểm toán
 Cung cấp Hóa đơn điện tử, chữ ký số
 Cung cấp phần mềm kế toán.
 Dịch vụ xin cấp giấy phép con 

⏳THÔNG TIN LIÊN HỆ:
CÔNG TY TNHH DV KẾ TOÁN VÀ TV THUẾ TÙNG LINH QUÂN
 Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng.
 Chi nhánh Sài Gòn: 48/42D Hồ Biểu Chánh, Phường 11, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh.
 Chi nhánh Hà Tĩnh: Số nhà 12, ngõ 14/4, đường Nguyễn Du, tổ dân phố 1, P. Nguyễn Du, TP Hà Tĩnh, Hà Tĩnh
 Điện thoại: 02363.642.044 – 0905.171.555
 Website: https://tunglinhquan.com
 Email: tlqdailythue@gmail.com

⌨️ Fanpage: Tung Linh Quan Accounting & Tax Agency

Xem thêm:

Similar Posts

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *