Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, số 48/2024/QH15 chính thức có hiệu lực thay thế cho Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, số 13/2008/QH12 với nhiều điểm mới đáng chú ý.
(1) Bổ sung nhóm hàng hóa không được áp dụng thuế suất 0% để luật hóa các quy định đang thực hiện ổn định tại các văn bản dưới Luật (Nghị định, Thông tư) gồm:
– Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu (luật hóa từ Khoản 5 Điều 1 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP)
– Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan (luật hóa từ Khoản 2 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC)
(2) Bổ sung quy định ”hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh” và ”hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế” thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% để phù hợp với quy định tại Nghị định số 100/2020/NĐ-CP ngày 28/8/2020 của Chính phủ về kinh doanh hàng miễn thuế.
(3) Bổ sung quy định cụ thể tên các dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% như sau: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
(4) Bỏ quy định ”thực phẩm tươi sống” thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5% để thực hiện thống nhất theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Luật này về đối tượng không chịu thuế GTGT đối với sản phẩm chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác, chỉ qua sơ chế thông thường.
(5) Bỏ quy định ”nhựa thông sơ chế”, ”lâm sản chưa qua chế biến” thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5% (sang áp dụng mức thuế suất 10%) để thu gọn đối tượng chịu thuế GTGT 5% cũng như hạn chế khai thác rừng tự nhiên.
Và nhiều quy định mới đáng chú ý khác…
> Xem thêm: DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH, QUYẾT TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
Ngoài những nội dung kế thừa quy định luật hiện hành, nhiều nội dung mới được Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung chủ yếu liên quan đến người nộp thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT, giá tính thuế, thuế suất, khấu trừ thuế GTGT đầu vào…
1. Người nộp thuế
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 bổ sung quy định về người nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, cụ thể:
– Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số đối với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài, tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.
– Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.
>> Xem thêm: BÁO GIÁ DỊCH VỤ ĐĂNG KÝ THÀNH LẬP CÔNG TY
2. Đối tượng không chịu thuế GTGT
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 bỏ quy định doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã thì không cần kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ & cá nhân kinh doanh: Từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng.
Giao chính phủ quy định Danh mục sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Bổ sung một số đối tượng không chịu thuế:
– Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài của công ty cho thuê tài chính, vận chuyển thẳng vào khu phi thuế quan để cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan thuê tài chính.
– Hàng hóa nhập khẩu sử dụng cho các mục đích cứu trợ, ủng hộ, tài trợ cho công tác phòng, chống, khắc phục hậu quả của thiên tai, dịch bệnh, thảm họa, chiến tranh.
– Các khoản phí được nêu tại Hợp đồng vay vốn của Chính phủ Việt Nam với bên cho vay nước ngoài.
– Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia theo quy định.
>> Xem thêm: Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm
3. Giá tính thuế
Luật Thuế GTGT số 48 sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu nhằm đảm bảo phù hợp với pháp luật về thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Bổ sung quy định về việc xác định giá đất được trừ khi xác định giá tính thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh đặc thù.
4. Thuế suất
Đối tượng áp dụng thuế suất 0%:
– Bổ sung quy định hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, cung ứng trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
– Bổ sung quy định sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho nước ngoài, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở Việt Nam theo quy định của Chính phủ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0%.
Đối tượng áp dụng mức thuế suất 5%:
– Sửa đổi: Đối tượng tàu khai thác thủy sản tại vùng biển, phân bón, máy móc thiết bị, thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp chịu thuế 5%.
– Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian chịu thuế suất 5%.
>> Xem thêm: HƯỚNG DẪN KHAI, NỘP THUẾ ĐỐI VỚI HKD, CNKD TRỰC TIẾP KHAI THUẾ 2025
5. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Luật Thuế GTGT mới sửa quy định đối với trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót để tránh vướng mắc trong khi thực hiện.
Luật bổ sung việc tính vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính nguyên giá của tài sản cố định theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.
Luật bổ sung quy định khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với một số trường hợp:
– Hàng hóa, dịch vụ hình thành tài sản cố định phục vụ người lao động, trường hợp góp vốn bằng tài sản, hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới hình thức ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác mà hóa đơn mang tên tổ chức, cá nhân đó.
– Tài sản cố định là ô tô chở người 9 chỗ trở xuống.
– Các cơ sở sản xuất kinh doanh tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung.
Luật Thuế GTGT số 48 quy định rõ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc biệt.
6. Hoàn thuế GTGT
Quy định về hoàn thuế GTGT cũng có một số điểm mới đáng chú ý xét theo Luật Thuế GTGT số 48. Cụ thể:
– Luật bổ sung nhiều quy định hoàn thuế trong trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5%.
– Bổ sung quy định hàng hóa đã nhập khẩu sau đó xuất khẩu không thuộc trường hợp hoàn thuế.
– Quy định rõ ràng để tránh vướng mắc đối với hoàn thuế dự án đầu tư, hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu,…
– Bổ sung quy định về điều kiện hoàn thuế GTGT và trách nhiệm của người nộp thuế để đảm bảo tính khả thi khi thực hiện.
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 sẽ có hiệu lực từ 1/7/2025 tới đây với nhiều điểm mới về chính sách thuế.
Người nộp thuế cần lưu ý một số quy định mới về đối tượng nộp thuế, đối tượng không chịu thuế, giá tính thuế, khấu trừ thuế đầu vào, hoàn thuế,… để áp dụng và có điều chỉnh kịp thời.
Share bài viết:
Các Dịch vụ chúng tôi cung cấp gồm:
Dịch vụ thành lập Doanh nghiệp TRỌN GÓI
Dịch vụ HOÀN THUẾ
Dịch vụ tư vấn đầu tư Doanh nghiệp FDI
Dịch vụ tư vấn THUẾ và KẾ TOÁN trọn gói.
Dịch vụ kế toán FDI
Dịch vụ kiểm toán
Cung cấp Hóa đơn điện tử, chữ ký số
Cung cấp phần mềm kế toán.
Dịch vụ xin cấp giấy phép con
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
CÔNG TY TNHH DV KẾ TOÁN VÀ TV THUẾ TÙNG LINH QUÂN
Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng. Chi nhánh Sài Gòn: 48/42D Hồ Biểu Chánh, Phường 11, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh. Chi nhánh Hà Tĩnh: Số nhà 12, ngõ 14/4, đường Nguyễn Du, tổ dân phố 1, P. Nguyễn Du, TP Hà Tĩnh, Hà Tĩnh
Điện thoại: 02363.642.044 – 0905.171.555
Website: https://tunglinhquan.com
Email: tlqdailythue@gmail.com
Xem thêm:
- Thời hạn chậm nhất quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ngày 5/5/2025
- Các loại giấy tờ cần sửa đổi, cập nhật thông tin khi đổi CMND/CCCD sang thẻ Căn cước
- Trường hợp bắt buộc phải đổi từ CMND sang thẻ căn cước
- Hướng dẫn nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động cuối năm 2024
- Thành lập công ty và dịch vụ kế toán trọn gói
- Lý do nên lựa chọn dịch vụ thành lập công ty tại Tùng Linh Quân
- Các câu hỏi thường gặp khi thành lập công ty?
- Các loại thuế cơ bản công ty phải nộp
- Tổng hợp điểm mới của Thông tư 40/2021 về thuế hộ kinh doanh
- HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP QUA MẠNG ĐIỆN TỬ
- Chính sách mới về bảo hiểm xã hội
- Chính sách BHXH mới: Đóng 10 năm nhận lương hưu, khó rút 1 lần
- Tư vấn thành lập các loại hình doanh nghiệp
- Thủ tục đăng ký thỏa ước lao động tập thể
- Các quy định khi giải thể doanh nghiệp
- Dịch vụ giải thể doanh nghiệp tại Đà Nẵng
- Thành lập văn phòng đại diện
- Thay đổi Đăng ký kinh doanh
- Thành lập chi nhánh công ty
- Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
- DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG
