Những điểm chú ý về thay đổi kê khai thuế 2021

Trước đây, điểm c Khoản 1 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC chỉ yêu cầu nộp thuế chuyển nhượng bất động sản ngay tại nơi có tài sản khi mà tại đó doanh nghiệp có lập chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án. Nếu không có Chi nhánh hay Ban Quản lý dự án tại đó thì nộp thuế tại trụ sở chính

Sau 5/12/2020, quy định mới Điểm b Khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP yêu cầu nộp thuế GTGT cho địa phương nơi có tài sản chuyển nhượng, không phân biệt tại đó doanh nghiệp có mở Chi nhánh hay lập Ban Quản lý dự án

2. Điều chỉnh quyết toán thuế TNCN phải sửa sai cho cả tờ khai quý có sai sót

Trước đây, khi điều chỉnh (tức kê khai bổ sung) tờ khai quyết toán thuế TNCN, Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC  không bắt buộc phải đồng thời điều chỉnh tờ khai tháng hoặc quý phát sinh sai sót.

Nay điểm a Khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP yêu cầu phải thực hiện đồng thời hai việc trên.

Đây không phải là quy định mới vì trước đây Khoản 3 Điều 4 Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã chấp nhận khai thuế theo quý đối với các doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ.

Tuy nhiên, có 2 điểm mới liên quan đến vấn đề này:

1. Doanh nghiệp đang kê khai thuế theo tháng nếu doanh thu thấp hơn 50 tỷ chỉ có thể đăng ký kê khai thuế theo quý ngay trong tháng 1 hằng năm (theo mẫu Phụ lục 1 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

2. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghệ ưu tiên phát triển sẽ phải khai thuế GTGT theo tháng nếu doanh thu trên 50 tỷ, thay vì trước đây Khoản 1 Điều 3 Thông tư 21/2016/TT-BTC  cho phép kê khai theo quý không phân biệt doanh thu cao hay thấp

Trước đây, Khoản 2 Điều 8 Nghị định 83/2013/NĐ-CP chỉ cho phép chuyển tiếp số thếu GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết sang cơ quan Thuế tại nơi chuyển đến để tiếp tục khấu trừ hoặc xin hoàn, phần thuế TNDN tạm nộp cho từng quý không được đề cập, tức không được mang theo.

Từ 5/12/2020, khi dời trụ sở sang tỉnh khác, số thuế TNDN đã nộp từng quý tại nơi chuyển đi được phép bù trừ theo quyết toán cuối năm. Trường hợp này chỉ khả dĩ khi số thuế đã nộp của các quý đó nhiều hơn thực tế.

>> HỖ TRỢ VỀ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN (QUÝ VỊ VÀO ĐÂY)

Quy định mới này là nguyên nhân dẫn đến việc Grab tăng cước xe ôm công nghệ và Tổng cục Thuế đã khuyến cáo Grab thận trọng khi phát ngôn cho rằng Nghị định 126/2020/NĐ-CP tăng thuế GTGT khiến Grab buộc lòng tăng cước (xem Công văn số 5270/TCT-DNNCN ngày 11/12/2020)

Trước đây, theo quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 3 Thông tư số 92/2015/TT-BTC, khi cá nhân hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp, nếu xác định được doanh thu được chia thì phần doanh thu của cá nhân sẽ tính thuế theo tỷ lệ quy định tại điểm b Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 92/2015/TT-BTC (khá thấp), thậm nếu doanh thu cả năm khi tổng hợp lại mà dưới 100 triệu còn được miễn nộp.

Từ 5/12/2020, quy định mới tại điểm c Khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP yêu cầu phía doanh nghiệp trong hợp đồng hợp tác kinh doanh với cá nhân phải tính thuế GTGT trên 100% doanh thu của hợp đồng chứ không riêng gì phần của doanh nghiệp được chia. Quy định này khiến phần doanh thu của cá nhân bị tính thuế GTGT theo mức thuế suất mà doanh nghiệp đó đang áp dụng cho sản phẩm hoặc dịch vụ của hợp đồng hợp tác kinh doanh. Quy định này làm tăng số thuế GTGT phải nộp của một hợp đồng HTKD với cá nhân

(điểm c Khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020)

>> HỖ TRỢ TƯ VẤN THUẾ CHO DOANH NGHIỆP (QUÝ VỊ VÀO ĐÂY)

Thay vào đó, nếu muốn điều chỉnh tăng số thuế được hoàn, phải tiến hành điều chỉnh tờ khai vừa nộp trước khi nộp tờ khai thếu GTGT cho kỳ tiếp theo.

Trước đây, Thông tư 156/2013/TT-BTC cho phép điều chỉnh tăng số thuế đề nghị hoàn ngay trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tiếp theo và dĩ nhiên là trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế

Các doanh nghiệp kinh doanh thuần túy ngành nghề không chịu thuế GTGT, tức không phát sinh số thuế GTGT đầu ra và không khấu trừ thuế GTGT đầu vào được miễn nộp tờ khai thuế GTGT hằng tháng hoặc hằng quý.

Các doanh nghiệp chế xuất với hoạt động thuần túy là xuất khẩu cũng được miễn nộp tờ khai GTGT

Trước đây, khoản 2 Điều 21 Thông tư 95/2016/TT-BTC yêu cầu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh hoặc tái hoạt động trở lại trước khi hết hạn tạm ngừng đều phải thông báo cho cơ quan Thuế được biết

Từ 5/12/2020 trở về sau, quy định trên đã được dỡ bỏ. Doanh nghiệp chỉ cần đăng ký tạm ngừng hoặc tái hoạt động trở lại trước hạn với Sở Kế hoạch và Đầu tư. Thông tin này sẽ tự liên thông với cơ quan Thuế

>> HỖ TRỢ VỀ CÔNG VIỆC THAY ĐỔI GIẤY PHÉP KINH DOANH (QUÝ VỊ VÀO ĐÂY)

Nếu như trước đây Điều 14 Thông tư 151/2014/TT-BTC chỉ yêu cầu nộp quyết toán thuế cho năm bắt đầu tạm ngừng kinh doanh, các hồ sơ khai thuế cho tháng, quý nằm trong khoảng thời gian tạm ngừng đều được miễn nộp nếu không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Sau ngày 5/12/2020, tháng đầu tiên hoặc quý đầu tiên của giai đoạn tạm ngừng kinh doanh vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế và dĩ nhiên là năm đầu tiên tạm ngừng kinh doanh vẫn phải quyết toán

Share bài viết:

ĐẠI LÝ THUẾ TÙNG LINH QUÂN

• Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng
• Chi nhánh: Số nhà 12, ngõ 14/4, đường Nguyễn Du, TP. Hà Tĩnh – Hà Tĩnh
• Điện thoại: 02363.642.244 – 02363.642.044 – 0905.171.555
• Email:[email protected]
• Web: https://tunglinhquan.com
• FaceBook: https://www.facebook.com/DailythueTunglinhquan

Xem thêm:

• Quy định thời gian làm việc theo ca 2021
• Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2021 qua mạng
• Quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp 2021
• Các trường hợp được miễn thuế môn bài 2021
• Tiền lương làm việc trong ngày nghỉ, Lễ, Tết năm 2021
• Lao động thử việc có được đóng BHXH năm 2021?
• Sử dụng hoá đơn giấy đến ngày 30/6/2022
• Mức phạt về hóa đơn áp dụng từ 05/12/2020
• Nộp lệ phí môn bài 2021 chậm nhất ngày 30/01
• Doanh nghiệp cần biết các quy định từ ngày 05/12/2020
• Quy định mới về hợp đồng lao động từ ngày 01/01/2021
• Doanh nghiệp cần lưu ý Bộ luật Lao động mới
• Cách tính tiền hưởng chế độ ốm đau
• Tư vấn chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
• Cần biết về ngành nghề kinh doanh yêu cầu vốn pháp định
• Tư vấn thành lập các loại hình doanh nghiệp
• Ngành nghề kinh doanh có điều kiện trong lĩnh vực lao động
• Thành lập công ty 100% vốn nước ngoài
• THỦ TỤC ĐĂNG KÝ THÀNH LẬP CÔNG TY
• Có vốn đầu tư nước ngoài phải xin giấy phép kinh doanh?
• Các ngành nghề kinh doanh bắt buộc ký quỹ 2019
• Tư vấn kiểm soát rủi ro doanh nghiệp
• Tư vấn vốn điều lệ khi thành lập công ty
• Dịch vụ giải thể doanh nghiệp tại Đà Nẵng
• Thành lập văn phòng đại diện
• Thay đổi Đăng ký kinh doanh
• Thành lập chi nhánh công ty
• Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
• DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG