Mức thuế GTGT đối với hàng nông sản, thủy hải sản

Đối với hàng nông sản, thủy hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ mới sơ chế, Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC chỉ chấp nhận miễn khai nộp thuế GTGT khi bên mua là doanh nghiệp hoặc hợp tác xã.

Nếu bán cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân thì vẫn phải tính thuế GTGT. Mức thuế suất được áp dụng là 5% theo quy định tại Khoản 5 Điều 10

Thông tư 219/2013/TT-BTC . Tuy nhiên, nếu hàng đã tẩm ướp gia vị thì áp dụng mức thuế GTGT 10% theo quy định tại Khoản 7 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC .

Được phép điều chỉnh hóa đơn lỡ tính thuế GTGT khi bán nông sản

Theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC , đối với hàng nông sản mua bán giữa các doanh nghiệp thuộc diện miễn khai nộp thuế GTGT, nếu lỡ lập hóa đơn có thuế GTGT thì được phép điều chỉnh lại.

Theo Cục thuế TP. Hà Nội, trường hợp Công ty đang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP , Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 32/2011/TT-BTC thì thời điểm lập hóa đơn phải thực hiện đúng quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC .

Theo đó, trường hợp Công ty giao hàng nhiều lần trong ngày thì mỗi lần giao hàng đều phải xuất hóa đơn, không được xuất gộp.

Theo Công văn này, trường hợp Công ty đã xuất hóa đơn và kê khai thuế khoản tiền cho thuê mặt bằng, nếu sau đó các bên thỏa thuận giảm tiền thuê và phí dịch vụ thì hai bên lập biên bản ghi rõ nội dung điều chỉnh, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định.

Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất GTGT…, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số …, ký hiệu….

Theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Thông tư 39/2014/TT-BTC , cơ quan thuế không bán hóa đơn lẻ cho tổ chức, hộ cá nhân không kinh doanh khi bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Đồng thời, theo điểm e khoản 19 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC , hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức nước ngoài để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Theo đó, trường hợp Văn phòng đại diện tổ chức phi chính phủ có bán hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức nước ngoài để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại thì thuộc diện không chịu thuế GTGT và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ.

Theo quy định tại tiết a khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC, thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ là ngày hoàn thành dịch vụ, không phân biệt đã hay chưa thu tiền.

Theo đó, trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng thì khi tư vấn xong phải phát hành hóa đơn và khai nộp thuế, bất kể chưa thu tiền.

Đối với hóa đơn giấy chuyển đổi từ hóa đơn điện tử, nếu sử dụng làm chứng từ chứng minh xuất xứ hàng hóa trong quá trình lưu thông thì bắt buộc phải có chữ ký, đóng dấu của người bán.

Ngược lại, nếu chỉ để làm chứng từ lưu trữ kế toán thì được miễn chữ ký, đóng dấu của người bán (Điều 12 Thông tư 32/2011/TT-BTC ).

Quy định hiện hành không cho phép đính kèm bảng kê bằng giấy khi lập hóa đơn điện tử.

Về nguyên tắc, khi xuất hóa đơn điện tử, doanh nghiệp phải ghi đầy đủ danh mục hàng hóa, dịch vụ bán ra ngay trên hóa đơn, không lập và đính kèm thêm bảng kê.

ĐẠI LÝ THUẾ TÙNG LINH QUÂN

• Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng
• Chi nhánh: Số nhà 12, ngõ 14/4, đường Nguyễn Du, TP. Hà Tĩnh – Hà Tĩnh
• Điện thoại: 02363.642.244 – 02363.642.044 – 0905.171.555
• Email:[email protected]
• Web: https://tunglinhquan.com
• FaceBook: https://www.facebook.com/DailythueTunglinhquan

Xem thêm: 

• Miễn lập hóa đơn khi thưởng doanh số
• Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020
• Cách tính tiền bảo hiểm xã hội một lần
• Lưu ý về thuế khi chuyển nhượng vốn
• Danh sách Đại lý thuế mới nhất tại Đà Nẵng
• Tải mẫu ngân hàng đăng ký nộp thuế điện tử
• Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới từ tháng 07/2020
• DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG
• Thành lập công ty chuyên nghiệp tại Đà Nẵng
• Thành lập doanh nghiệp trọn gói tại Đà Nẵng
• Thành lập công ty giá ưu đãi tại Đà Nẵng
• Dịch vụ tư vấn thuế
• Tư vấn pháp luật về thuế tại Đà Nẵng
• Dịch vụ chữ ký số Đà Nẵng
• CHÚNG TÔI LÀ ĐẠI LÝ THUẾ
• Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
• Dịch vụ đăng ký BHXH Đà Nẵng
• Dịch vụ giải thể doanh nghiệp tại Đà Nẵng
• Đào tạo kế toán tại Đà Nẵng
• Dịch vụ hóa đơn điện tử Đà Nẵng
• Dịch vụ chữ ký số Đà Nẵng
• Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Đà Nẵng
• Dịch vụ kế toán thuế tại Đà Nẵng