Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót

2.2. Ký hiệu hóa đơn điện tử

Ký hiệu hóa đơn điện tử là nhóm 6 ký tự gồm cả chữ viết và chữ số thể hiện ký hiệu hóa đơn điện tử để phản ánh các thông tin về loại hóa đơn điện tử có mã/không mã của cơ quan thuế, năm lập hóa đơn, loại hóa đơn điện tử được sử dụng.

06 ký tự này được quy định như sau:

– Ký tự đầu tiên là 01 chữ cái được quy định là C hoặc K: C là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, K là hóa đơn điện tử không có mã;

– Hai ký tự tiếp theo là 02 chữ số Ả rập thể hiện năm lập hóa đơn điện tử được xác định theo 2 chữ số cuối của năm dương lịch.

Ví dụ: Năm lập hóa đơn điện tử là năm 2021 thì thể hiện là số 21.

– Một ký tự tiếp theo là 01 chữ cái: T, D, L, M, N, B, G, H thể hiện loại hóa đơn điện tử được sử dụng, cụ thể:

+ Chữ T: Hóa đơn điện tử do các doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;

+ Chữ D: Hóa đơn bán tài sản công và hóa đơn bán hàng dự trữ quốc gia hoặc hóa đơn điện tử đặc thù không nhất thiết phải có một số tiêu thức do các doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng;

+ Chữ L: Hóa đơn điện tử của cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh;

+ Chữ M: Hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền;

+ Chữ N: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử;

+ Chữ B: Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử;

+ Chữ G: Tem, vé, thẻ điện tử là hóa đơn giá trị gia tăng;

+ Chữ H: Tem, vé, thẻ điện tử là hóa đơn bán hàng.

– Hai ký tự cuối là chữ viết do người bán tự xác định căn cứ theo nhu cầu quản lý (nếu sử dụng nhiều mẫu hóa đơn điện tử trong cùng một loại hóa đơn thì sử dụng hai ký tự cuối nêu trên để phân biệt các mẫu hóa đơn khác nhau trong cùng một loại hóa đơn còn không có nhu cầu quản lý thì để là YY).

Thông tư số 68/2019/TT-BTC  hiện nay không có quy định về hóa đơn điện tử bán tài sản công; hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia. Thông tư 78 mới đã bổ sung hướng dẫn về 02 loại hóa đơn này.

>> Xem thêm: Ưu đãi dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
3. Quy định riêng thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ ngân hàng

Theo đó, ngày lập hóa đơn điện tử với trường hợp cung cấp dịch vụ ngân hàng được thực hiện định kỳ theo hợp đồng giữa 02 bên kèm bảng kê/chứng từ khác có xác nhận của 02 bên nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh hoạt động cung cấp dịch vụ.

Nếu cung cấp dịch vụ ngân hàng với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát dữ liệu giữa ngân hàng và các bên thứ ba có liên quan (tổ chức thanh toán, tổ chức thẻ quốc tế, tổ chức khác) thì:

Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh.

Đây là quy định hoàn toàn mới được nêu tại khoản 3 Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC, còn hiện tại Nghị định số 119/2018/NĐ-CP và Thông tư số 68/2019/TT-BTC  không có quy định riêng về thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với dịch vụ ngân hàng.

>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

4. Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót

Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp như sau:

– Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế/có sai sót cần điều chỉnh hoặc thay thế:

Người bán được lựa chọn thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn có sai sót đến cơ quan thuế bất cứ lúc nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

– Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã điều chỉnh hoặc thay thế nhưng lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót: Các lần xử lý sau người bán phải thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

– Trường hợp lập hóa đơn khi thu tiền trước/trong khi cung cấp dịch vụ sau đó có phát sinh hủy/chấm dứt cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn.

– Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ điều chỉnh mà không phải hủy/thay thế.

– Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót: Điều chỉnh tăng (ghi dấu +), điều chỉnh giảm (ghi dấu -) đúng với thực tế điều chỉnh.

Hiện nay, Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Thông tư số 68/2019/TT-BTC  không quy định nội dung này.

>> Xem thêm: Tải bộ ứng dụng Thuế điện tử mới nhất
5. Lần đầu quy định hóa đơn điện tử tạo từ máy tính tiền

Hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế đã được nhắc đến trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tuy nhiên chưa có gì cụ thể, rõ ràng. Và đây là một trong những nội dung mới được hướng dẫn tại Thông tư 78.

Theo đó, đối tượng được lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế/hóa đơn điện tử có mã/không có mã gồm:

Doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo mô hình kinh doanh.

Cụ thể là trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ hàng tiêu dùng; ăn uống; nhà hàng; khách sạn; bán lẻ thuốc tân dược; dịch vụ vui chơi, giải trí và các dịch vụ khác.

Hóa đơn điện tử được tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

– Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

– Thông tin người mua nếu người mua yêu cầu (mã số định danh cá nhân/mã số thuế);

– Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán có thuế GTGT;

– Thời điểm lập hóa đơn;

– Mã của cơ quan thuế.

Mã này được cấp tự động, theo dải ký tự cho từng cơ sở kinh doanh khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế và đảm bảo không trùng lắp.

Bên cạnh đó, đáng chú ý Tổng cục Thuế sẽ hướng dẫn triển khai việc sử dụng mã của cơ quan thuế cấp đối với những hóa đơn điện tử này để quay số trúng thưởng.

Xem: Thông tư 78/2021/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2022.

Các Dịch vụ chúng tôi cung cấp gồm:

 Dịch vụ thành lập Doanh nghiệp TRỌN GÓI
 Dịch vụ HOÀN THUẾ
 Dịch vụ tư vấn đầu tư Doanh nghiệp FDI
 Dịch vụ tư vấn THUẾ và KẾ TOÁN trọn gói.
 Dịch vụ kế toán FDI
 Dịch vụ kiểm toán
 Cung cấp Hóa đơn điện tử, chữ ký số
 Cung cấp phần mềm kế toán.
 Dịch vụ xin cấp giấy phép con tất cả các loại hình như: PCCC, ANTT, ATVSTP, Giấy phép rượu, Giấy phép thuốc lá…

 Dịch vụ BHXH (Tham gia lần đầu, điều chỉnh, Thai sản, giải quyết các chế độ ốm đau,…)

Share bài viết:

Thông tin liên hệ:

 Công Ty Dịch Vụ Kế Toán – Tư Vấn Thuế Tùng Linh Quân

 Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng – Thanh Khê Tây – Đà Nẵng

 Chi nhánh Hà Tĩnh: Số nhà 12, ngõ 14/4 Nguyễn Du – TP. Hà tĩnh, Hà Tĩnh

 Điện thoại: 02363.642.044 – 0905.171.555

 Website: https://tunglinhquan.com

 Email: [email protected]

 Fanpage: Tung Linh Quan Accounting & Tax Agency

Xem thêm:

• Thông tư 78/2021/TT-BTC về hóa đơn chứng từ
• Quy định mới hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
• Phân biệt chi nhánh công ty và văn phòng đại diện
• Tổng hợp chính sách về tiền lương có hiệu lực từ 01/8/2021
• Hướng dẫn cách tra cứu mã số bảo hiểm xã hội
• Lưu ý khi Thành lập địa điểm kinh doanh khác tỉnh
• Các thủ tục sau khi thành lập công ty
• Thành lập công ty và dịch vụ kế toán trọn gói
• Lý do nên lựa chọn dịch vụ thành lập công ty tại Tùng Linh Quân
• Các câu hỏi thường gặp khi thành lập công ty?
• Các loại thuế cơ bản công ty phải nộp
• Ưu nhược điểm khi thành lập công ty so với thành lập hộ kinh doanh\
• Thủ tục hiệu đính thông tin đăng ký doanh nghiệp
• Nghị quyết miễn giảm thuế theo thủ tục rút gọn
• Hướng dẫn làm thủ tục online để nhận tiền hỗ trợ Covid-19
• Cần lưu ý khi đăng ký vốn điều lệ công ty
• Mua bán nợ được miễn thuế GTGT nhưng phải lập hóa đơn
• Điều chỉnh quyết toán thuế TNCN phải sửa lại tờ khai thuế có sai sót
• Lưu ý khi thanh kiểm tra thuế về giao dịch liên kết
• BHXH thay đổi thế nào từ năm 2022?
• Đối tượng nộp thuế nhà thầu 2021
• Gia hạn thời hạn nộp thuế năm 2021
• Tổng hợp điểm mới của Thông tư 40/2021 về thuế hộ kinh doanh

• HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP QUA MẠNG ĐIỆN TỬ

• Chính sách mới về bảo hiểm xã hội
• Chính sách BHXH mới: Đóng 10 năm nhận lương hưu, khó rút 1 lần
• Tư vấn thành lập các loại hình doanh nghiệp
• Thủ tục đăng ký thỏa ước lao động tập thể
• Các quy định khi giải thể doanh nghiệp
• Dịch vụ giải thể doanh nghiệp tại Đà Nẵng
• Thành lập văn phòng đại diện
• Thay đổi Đăng ký kinh doanh
• Thành lập chi nhánh công ty
• Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
• DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG