Khi doanh nghiệp mới thành lập, kế toán cần thực hiện thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu và hoàn thiện sổ sách, chứng từ… Dưới đây là các công việc kế toán của một doanh nghiệp mới thành lập cần làm được Đại lý thuế Tùng Linh Quan chia sẻ:
1. Mở tài khoản ngân hàng, mua chữ ký số
– Khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản ngân hàng (để nộp tiền thuế điện tử) và mua chữ ký số (token), để khai thuế qua mạng:
+ Kích hoạt tài khoản ngân hàng để nộp tiền thuế môn bài
+ Đăng ký tài khoản ngân hàng qua Sở kế hoạch và đầu tư
Xem tại: Dịch vụ chữ ký số Đà Nẵng
Sau khi có tài khoản ngân hàng và chữ ký số thì tiến hành các công việc sau:
2. Khai và nộp lệ phí môn bài
2.1. Thời hạn khai, nộp lệ phí môn bài
Căn cứ: Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC
|
Trường hợp |
Thời hạn khai lệ phí |
Thời hạn nộp lệ phí môn bài |
|
| Doanh nghiệp | – Khai lệ phí môn bài một lần khi doanh nghiệp mới ra hoạt động kinh doanh. | – Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. | – Chậm nhất là 30/1 hàng năm
– Trường hợp doanh nghiệp mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. |
| – Cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh. | Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh… |
2.2. Mức nộp lệ phí môn bài
|
STT |
Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư |
Lệ phí môn bài phải nộp |
|
1 |
Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng |
03 triệu đồng/năm |
|
2 |
Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống |
02 triệu đồng/năm |
|
3 |
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác |
01 triệu đồng/năm |
Lưu ý:
– Doanh nghiệp thành lập trong 06 tháng đầu năm: Nộp lệ phí môn bài cả năm.
– Doanh nghiệp thành lập trong 06 tháng cuối năm (từ 01/7 trở đi): Nộp 50%.
Xem tại: Mức đóng thuế môn bài 2019
3. Đăng ký hóa đơn điện tử và thông báo phát hành hóa đơn
Theo quy định trong Khoản 3 Điều 1 Thông tư 37/2017TT-BTC quy định: sau 02 ngày gửi thông báo phát hành hóa đơn điện tử lần đầu qua mạng. Các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh bắt đầu được phép sử dụng hóa đơn điện tử.
Để thực hiện làm thông báo phát hàng các bạn cần thực hiện 3 bước:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn điện tử
Bước 2: Đăng ký nộp Thông báo phát hành hóa đơn điện tử qua mạng
Bước 3: Nộp Hóa đơn mẫu, quyết định sử dụng và thông báo phát hành hóa đơn điện tử
Xem tại: Dịch vụ hóa đơn điện tử Đà Nẵng
4. Lựa chọn hóa đơn
Căn cứ: Khoản 2 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 1 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
4.1. Hóa đơn GTGT
– Nếu doanh nghiệp khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì sử dụng hóa đơn GTGT trong các hoạt động:
+ Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
+ Hoạt động vận tải quốc tế;
+ Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
4.2. Hóa đơn bán hàng
– Nếu doanh nghiệp khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu thì sử dụng hóa đơn bán hàng.
– Doanh nghiệp lên Chi cục Thuế quản lý trực tiếp để làm thủ tục mua hóa đơn.
Lưu ý: Sau khi làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn (với hóa đơn GTGT) hoặc mua hóa đơn bán hàng của Chi cục Thuế thì doanh nghiệp phải làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Xem tại: QUY ĐỊNH MỚI VỀ SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ
5. Khai thuế giá trị gia tăng
5.1. Kỳ kê khai thuế GTGT
Căn cứ: Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014
– Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Theo đó, doanh nghiệp mới thành lập sẽ nộp Tờ khai thuế GTGT theo kỳ kê khai quý ứng với tháng doanh nghiệp được thành lập.
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập vào tháng 8/2019 sẽ nộp tờ khai thuế GTGT từ quý 3/2019.
5.2. Phương pháp kê khai thuế GTGT
Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo phương pháp trực tiếp. Muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì phải đăng ký.
– Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập.
– Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập.
Xem tại: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT
6. Kê khai thuế thu nhập cá nhân
– Kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân: Theo tháng hoặc theo quý.
– Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì khai thuế thu nhập cá nhân cũng theo quý.
– Trong quý phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên thì phải khai thuế thu nhập cá nhân.
– Trong quý không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của bất kỳ nhân viên nào thì không phải khai thuế thu nhập cá nhân.
Xem tại: Qui định về nộp thuế TNCN
– Hàng quý, căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh: Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
Lưu ý: Hiện nay, không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
– Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Xem tại: Cách tính phạt chậm nộp thuế TNDN 2019
8. Lựa chọn chế độ kế toán và phương pháp trích khấu hao TSCĐ
8.1. Lựa chọn chế độ kế toán cho doanh nghiệp
Lựa chọn chế độ kế toán có ý nghĩa quan trọng, chế độ kế toán phù hợp thì khi hạch toán bảo đảm sự chính xác. Hiện nay có các chế độ kế toán sau:
– Chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC: Áp dụng cho doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế.
Lưu ý: Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang thực hiện kế toán theo Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ được vận dụng quy định của Thông tư 200/2014 để kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý của mình.
– Chế độ kế toán theo Thông tư 133_2016_TT_BTC: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả doanh nghiệp siêu nhỏ).
– Chế độ kế toán theo Thông tư 132/2018/TT-BTC: Áp dụng cho các doanh nghiệp siêu nhỏ, bao gồm các doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế và phương pháp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
Lưu ý: Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể lựa chọn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
Như vậy, doanh nghiệp cần xác định quy mô doanh nghiệp mới thành lập để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp.
8.2. Lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ
Căn cứ: Điều 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC.
– Có 03 phương pháp trích khấu hao tài sản cố định (gọi tắt là TSCĐ):
+ Phương pháp khấu hao đường thẳng.
+ Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh.
+ Phương pháp khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm.
– Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.
– Phương pháp trích khấu hao áp dụng cho từng TSCĐ mà doanh nghiệp đã lựa chọn và thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý phải được thực hiện nhất quán trong suốt quá trình sử dụng TSCĐ. Trường hợp đặc biệt cần thay đổi phương pháp trích khấu hao, doanh nghiệp phải giải trình.
Xem thêm: Chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ
9. Báo cáo sử dụng lao động, BHXH và kinh phí công đoàn
9.1. Báo cáo sử dụng lao động
– Doanh nghiệp khai việc sử dụng lao động khi mới thành lập và báo cáo tình hình sử dụng lao động cho Phòng Lao động Thương binh và Xã hội.
– Doanh nghiệp xây dựng thang, bảng lương để nộp cho Phòng Lao động Thương binh và Xã hội.
Xem thêm: Hướng dẫn xây dựng thang lương, bảng lương.
9.2. Bảo hiểm xã hội và kinh phí công đoàn
– Khi ký hợp đồng với nhân viên, doanh nghiệp phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên.
– Sau khi làm thủ tục đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội thì liên hệ với Liên đoàn lao động cấp huyện nơi có trụ sở của doanh nghiệp để nộp kinh phí công đoàn.
Trên đây là một số công việc kế toán của một doanh nghiệp mới thành lập cần làm. Ngoài ra, tùy vào quy mô và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp mà kế toán phải thực hiện các nghiệp vụ khác như xây dựng bảng định mức nguyên vật liệu, phương pháp hàng tồn kho…
Xem thêm: Mức đóng bảo hiểm xã hội năm 2019 mới nhất
ĐẠI LÝ THUẾ TÙNG LINH QUÂN
Địa chỉ: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng
Điện thoại: 02363.642.244 – 02363.642.044 – 0905.171.555
Email:[email protected]
FaceBook: https://www.facebook.com/DailythueTunglinhquan
Các bài viết liên quan:
Hướng dẫn về quyết toán thuế TNCN 2018
THỜI HẠN NỘP BCTC NĂM 2018?
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2019
Lưu ý khi khai quyết toán thuế TNCN 2018
Khoản chi phúc lợi có được miễn khấu trừ thuế TNCN?
Trường hợp nào không phải đóng BHXH bắt buộc 2019
Xem thêm: Dịch vụ Đại lý thuế, Dịch vụ ke toán, Dịch vụ Lập báo cáo tài chính & Lập Quyết toán thuế, Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng,Tư vấn thuế, Tư vấn chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, Dịch vụ đăng ký BHXH Đà Nẵng, Đào tạo kế toán thực hành
[…] Doanh nghiệp mới thành lập-Kế toán cần làm gì? […]
[…] Doanh nghiệp mới thành lập-Kế toán cần làm gì? […]