Lưu ý thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu

Theo nguyên tắc hạch toán chi phí tại Khoản 2.37 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc đã hoàn thì không được hạch toán vào chi phí tính thuế TNDN.

Cách hạch toán này có thể ảnh hưởng đến hàng xuất khẩu. Cụ thể, nếu thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu đủ điều kiện khẩu trừ nhưng Công ty không đưa vào khấu trừ mà lại hạch toán vào chi phí theo đó làm giảm số thuế TNDN phải nộp, khi thanh tra, cơ quan thuế sẽ xuất toán và truy thu thuế TNDN đồng thời xử phạt về hành vi kê khai sai.

Theo Tổng cục Thuế, sau khi doanh nghiệp chấp hành việc nộp đủ lại số thuế TNDN kể cả tiền phạt khai sai thì được kê khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT được khấu trừ.

Nộp bổ sung thuế NK, phải tính thêm tiền chậm nộp từ ngày thông quan Công văn số 2916/TCHQ-TXNK ngày 5/5/2020 của Tổng cục Hải quan về tiền chậm nộp tiền thuế (1 trang)

Theo quy định tại điểm e khoản 4 Điều 42 Thông tư 38/2015/TT-BTC, trường hợp Công ty phải nộp thuế nhập khẩu bổ sung thì ngoài tiền thuế nộp bổ sung, Công ty còn phải nộp tiền chậm nộp tính từ ngày thông quan/giải phóng hàng đến ngày nộp bổ sung.

Cách tính số tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại khoản h Điều 133 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi tại khoản 66 Điều 1 Thông tư 39/2018/TT-BTC ).

Văn bản kiến nghị Tổng cục Thuế xem xét 02 vướng mắc sau:

1. Những trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian dịch có được miễn phạt hay không?

2. Những trường hợp bị cách ly chống dịch có được ân hạn thời gian nộp thuế hay không?

Đối với vướng mắc 1, Cục thuế TP. Hà Nội đề xuất theo hướng tất cả doanh nghiệp, cá nhân chậm nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian công bố dịch đều được miễn phạt. Tuy nhiên, vẫn còn một số quan điểm cho rằng chỉ miễn xử phạt trong thời gian cách ly toàn xã hội và chỉ miễn phạt đối với doanh nghiệp, cá nhân nằm trong vùng, khu bị cách ly hoặc bị cách ly bắt buộc.

Đối với vướng mắc 2, Cục thuế TP. Hà Nội đã đề xuất cho phép ân hạn nộp thuế đối với các doanh nghiệp, cá nhân trong thời gian cách ly toàn xã hội và thời gian bị cách ly theo vùng, khu vực, quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Xem thêm: 

• Các lưu ý khi tính thuế nhà thầu
• Ai sẽ được nhận trợ cấp do dịch Covid-19
• Hóa đơn lập sai thời điểm được khấu trừ hay không ?
• DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG
• Thành lập công ty giá ưu đãi tại Đà Nẵng
• Thành lập doanh nghiệp trọn gói tại Đà Nẵng
• Thành lập công ty chuyên nghiệp tại Đà Nẵng
• Dịch vụ tư vấn thuế
• Tư vấn pháp luật về thuế tại Đà Nẵng
• Dịch vụ chữ ký số Đà Nẵng
• CHÚNG TÔI LÀ ĐẠI LÝ THUẾ
• Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
• Dịch vụ đăng ký BHXH Đà Nẵng
• Dịch vụ giải thể doanh nghiệp tại Đà Nẵng
• Đào tạo kế toán tại Đà Nẵng
• Dịch vụ hóa đơn điện tử Đà Nẵng
• Dịch vụ chữ ký số Đà Nẵng
• Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Đà Nẵng
• Dịch vụ kế toán thuế tại Đà Nẵng
• Dịch vụ Đại lý Thuế Đà Nẵng