TIN TỨC | TƯ VẤN THUẾ – KẾ TOÁN

Cách kê khai hóa đơn Không chịu thuế GTGT

by
Hóa đơn không chịu thuế GTGT hay hóa đơn chịu thuế suất 0% kê khai ở mục nào luôn là những câu hỏi mà các bạn kế toán mới vào nghề phải băn khoăn về mục kê.
Trong bài viết này, Đại lý thuế Tùng Linh Quân sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0% cũng như cách phân biệt hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%. Cách kê khai những loại hóa đơn này trên bảng kê bán ra hay mua vào trên các phụ lục của tờ khai thuế GTGT:
1. Trường hợp nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
a. Hóa đơn chịu thuế suất 0%:

Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. (Khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)

b. Hóa đơn không chịu thuế GTGT:

Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (dựa theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013

c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (căn cứ vào khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)

2. Cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:
2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)
a. Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT:

– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:

– Không phải kê khai trên bảng kê mua vào (Pl 01-2-GTGT) (Theo Thông tư 119)
– Các bạn chỉ cần nhập số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai là xong

b. Kê khai hóa đơn chịu thuế suất 0%:

– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;

– Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2-GTGT.

c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ nên:

– Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2-GTGT.

2.2. Kê khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)
a. Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT

– Kê khai hóa đơn không chịu thuế vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra: PL 01-1-GTGT.

b. Kê khai hóa đơn chịu thuế suất 0%

– Kê khai vào DÒNG SỐ 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra: PL 01-1-GTGT.

c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

– Không phải kê khai trên bảng kê bán ra (Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC)

Lưu ý: Thông tư 119/2014/TT- BTC: Bỏ quy định phải tổng hợp và khai các hóa đơn GTGT đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ và khai các hoá đơn hàng hóa, dịch không phải tổng hợp trên tờ khai thuế

3. Cách viết hóa đơn:
a. Hóa đơn không chịu thuế GTGT

– Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, Dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch chéo

b. Hóa đơn chịu thuế suất 0%

– Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.

c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

– Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Căn Cứ Loại Hóa Đơn Hóa đơn Đầu Ra Hóa đơn Đầu Vào
Thông tư 219/2013/TT-BTC Viết Mục kê
(Trên Bảng kê bán ra.
PL 01-1-GTGT)		 Mục kê
(Trên Bảng kê mua vào :
PL 01-2-GTGT)		 Khấu trừ
Điều 4 Hóa đơn GTGT không chịu thuế Thuế suất: \
Tiền thuế: \		 Mục 1 Không kê Không được KT
Điều 9 Hàng đơn GTGT chịu thuế 0% Thuế suất: 0%
Tiền thuế: 0		 Mục 2 –        Đủ điều khấu trừ thì kê ở Mục 1.
–        Không đủ điều kiện thì KHÔNG KÊ KHAI
Xem tại đây: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Điều 10 Hàng đơn GTGT chịu thuế 5% Thuế suất: 5%
Tiền thuế: DT x 5%		 Mục 3
Điều 11 Hàng đơn GTGT chịu thuế 10% Thuế suất: 10%
Tiền thuế: DT x 10%		 Mục 4
Điều 5 Không phải kê khai – nộp thuế Không kê Không kê
 Công văn số 736/CT-TTHT Hóa đơn bán hàng Không có – Vì kê khai theo khấu trừ nên chỉ có HĐ GTGT KHÔNG KÊ KHAI
 (Hướng dẫn trên đã cập nhật theo mẫu biểu tờ khai thuế mới tại Thông tư 119/2014/TT- BTC)

Ở Bảng trên những loại hóa đơn được xuất theo mức thuế suất của các loại hàng hóa dịch vụ mà công ty các bạn cung cấp. Áp dụng cho các doanh nghiệp kê khai tính thuế theo phương pháp khấu trừ.

Các bạn chỉ cần xác định xem đó là hóa đơn đầu ra hay hóa đơn đầu vào đối với công ty mình để tìm mục kê cho phù hợp.

Chú ý: Nếu doanh nghiệp các bạn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì không kê khai hóa đơn bán hàng – mua của các công ty kê khai tính thuế theo phương pháp trực tiếp nhé theo Công văn số 736/CT-TTHT ngày 04/5/2013 hướng dẫn về kê khai hoá đơn thông thường.

Lưu ý mức phạt: Theo khoản 1 – điều 8 của Thông tư 166/2013/TT-BTC xử phạt vi phạm luật thuế thì:

“ Phạt tiền 700.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên bảng kê hóa đơn, hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra hoặc trên các tài liệu khác liên quan đến nghĩa vụ thuế ”

Share bài viết:

ĐẠI LÝ THUẾ TÙNG LINH QUÂN
  • Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng
  • Chi nhánh: Số nhà 12, ngõ 14/4, đường Nguyễn Du, TP. Hà Tĩnh – Hà Tĩnh
  • Điện thoại: 02363.642.244 – 02363.642.044 – 0905.171.555
  • Email:[email protected]
  • Web: https://tunglinhquan.com
  • FaceBook: https://www.facebook.com/DailythueTunglinhquan
Xem thêm: 

 

Similar Posts

2 Responses

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *