Từ ngày 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh sẽ bỏ thuế khoán, chuyển sang phương pháp theo lộ trình được Bộ Tài chính phê duyệt tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.
1. Từ 2026, hộ kinh doanh phải kê khai thuế thế nào?
Đề án tại Quyết định 3389/QĐ-BTC cho thấy việc yêu cầu hộ kinh doanh chuyển sang kê khai thuế từ 2026 không phải thay đổi đơn lẻ mà dựa trên hệ thống chủ trương cụ thể.
Theo đó, ngày 04/5/2025, Bộ Chính trị ban hành Nghị quyết số 68-NQ/TW đã định hướng xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh.
Sau đó, các văn bản pháp lý khác tiếp tục cụ thể hóa chủ trương này, tạo nền tảng pháp lý tối cao cho việc bãi bỏ phương thức thuế khoán và chuyển hoàn toàn sang kê khai như Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị quyết 138/NQ-CP và Nghị quyết 139/NQ-CP.
Trong phần mục tiêu của Đề án ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC, Bộ Tài chính xác định rõ rằng, đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.
Như vậy từ năm 2026, hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo phương pháp tự khai, tự nộp thuế.
>> Xem thêm: BÁO GIÁ DỊCH VỤ ĐĂNG KÝ THÀNH LẬP CÔNG TY
2. Quy định phân nhóm và kê khai thuế theo từng mức doanh thu đối với hộ kinh doanh
Quyết định 3389/QĐ-BTC ban hành Bảng 2 tại Phụ lục về mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, xác định cách tính thuế, hồ sơ và kỳ kê khai theo 3 nhóm doanh thu (nhóm 1, nhóm 2 và nhóm 3).
Cụ thể, cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 chi tiết như sau:
| STT | Tiêu chí | Nhóm 1
Doanh thu ≤ 200 triệu |
Nhóm 2
200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ |
Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
| 1 | Thuế GTGT | Không phải nộp | – Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
– Bắt buộc áp dụng khấu trừ
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| 2 | Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % |
Tính trên thu nhập tính thuế x 17%
(Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| 3 | Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
| 4 | Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu > 01 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| 5 | Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa |
| 6 | Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| 7 | Chuyển đổi phương pháp tính thuế | Không áp dụng | Nếu doanh thu > 3 tỷ trong 2 năm liên tục thì áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như doanh nghiệp. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| 8 | Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán:
– Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Nếu sàn có chức năng thanh toán:
– Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu doanh thu cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Nếu sàn có chức năng thanh toán:
– Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu doanh thu cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
| 9 | Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước | – Miễn phí phần mềm kế toán
– Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý |
– Miễn phí phần mềm kế toán
– Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý |
– Miễn phí phần mềm kế toán
– Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý – Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 và Nghị quyết 198 |
3. Hồ sơ kê khai thuế bắt buộc đối với hộ kinh doanh từ năm 2026
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hồ sơ kê khai thuế của hộ kinh doanh gồm các thành phần sau:
(1) Tờ khai thuế bắt buộc – Mẫu số 01/CNKD
Áp dụng cho hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
(2) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh – Mẫu số 01-2/BK-HĐKD
(3) Hồ sơ thuế GTGT và TNCN (nếu thuộc diện kê khai)
Hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý phải nộp thêm:
– Tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT
– Tờ khai thuế TNCN (áp dụng với hộ lớn có thu nhập tính thuế
(4) Hồ sơ thuế TNDN (trường hợp hộ lớn chuyển đổi hoặc thuộc diện đặc thù)
Nếu hộ kinh doanh phát sinh thuế TNDN (trường hợp chuyển đổi thành DN trong kỳ), hồ sơ bao gồm:
Tờ khai 02/TNDN hoặc 03/TNDN cùng phụ lục liên quan.
Share bài viết:
Các Dịch vụ chúng tôi cung cấp gồm:
Dịch vụ thành lập Doanh nghiệp TRỌN GÓI
Dịch vụ HOÀN THUẾ
Dịch vụ tư vấn đầu tư Doanh nghiệp FDI
Dịch vụ tư vấn THUẾ và KẾ TOÁN trọn gói.
Dịch vụ kế toán FDI
Dịch vụ kiểm toán
Cung cấp Hóa đơn điện tử, chữ ký số
Cung cấp phần mềm kế toán.
Dịch vụ xin cấp giấy phép con
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
CÔNG TY TNHH DV KẾ TOÁN VÀ TV THUẾ TÙNG LINH QUÂN
Trụ sở chính: 01 Phùng Hưng, Phường Thanh Khê Tây, Quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng. Chi nhánh Sài Gòn: 48/42D Hồ Biểu Chánh, Phường 11, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh. Chi nhánh Hà Tĩnh: Số nhà 12, ngõ 14/4, đường Nguyễn Du, tổ dân phố 1, P. Nguyễn Du, TP Hà Tĩnh, Hà Tĩnh
Điện thoại: 02363.642.044 – 0905.171.555
Website: https://tunglinhquan.com
Email: tlqdailythue@gmail.com
Xem thêm:
- Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc của người lao động nước ngoài hiện nay là bao nhiêu?
- Thông tư 200 có hết hiệu lực từ 01/01/2026?
- Tải toàn văn Quyết định 36 2025/QĐ TTg về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam
- Chi tiết cách tính lương hưu trong năm 2026
- 64 tuổi đóng có thể đóng bảo hiểm xã hội một lần để được hưởng lương hưu?
- Mã thủ tục hành chính khi nộp tờ khai thuế
- Các lỗi thường gặp khi khai thuế điện tử và cách khắc phục?
- Từ 30/11/2025, doanh nghiệp chậm đóng, trốn đóng BHXH phải nộp thêm 0,03%/ngày
- Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định như thế nào?
- Giảm thời gian đóng BHXH xuống 15 năm, mở ra cơ hội hưởng lương hưu cho NLĐ
- 4 trường hợp không bị coi là trốn đóng BHXH bắt buộc từ 30/11/2025
- Bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026
- Từ 2026, mức giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân tăng hơn 40%
- 8 điểm mới của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025
- Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia, thuốc lá từ 01/01/2026
- Quy trình kê khai thuế trực tuyến đối với hộ kinh doanh mới nhất
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng từ 2026
- Nộp chậm hồ sơ, thân nhân không được nhận mai táng phí
- Giám đốc Công ty TNHH 2TV có cần ký hợp đồng lao động không?
- Các khoản chi phí được trừ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
- Các khoản chi phí không được trừ theo Luật Thuế TNDN 2025
- 8 Điểm mới của Nghị định 158/2025/NĐ-CP về bảo hiểm xã hội bắt buộc
- Hồ sơ nghỉ hưu gồm những gì? Nộp ở đâu?
- Tuyển kế toán tại Đà Nẵng
- Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP
- Hoàn tất triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đối với 100% người nộp thuế
- Chính sách hỗ trợ về thuế, lệ phí nổi bật tại Nghị quyết 198/2025/QH15
- Xuất hóa đơn cho khách hàng cá nhân không lấy hóa đơn như thế nào?
- Thay đổi lớn đối với mã số thuế từ ngày 01/7/2025
- Đối tượng nào bắt buộc sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền?
- Doanh nghiệp có phải đổi Giấy đăng ký kinh doanh sau khi sáp nhập tỉnh?
- Các khoản tiền làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc từ ngày 1/7
- Từ 01/6/2025, có 4 điểm mới về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
- Một số điểm mới của Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025
- Thời hạn chậm nhất quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ngày 5/5/2025
- Các loại giấy tờ cần sửa đổi, cập nhật thông tin khi đổi CMND/CCCD sang thẻ Căn cước
- Trường hợp bắt buộc phải đổi từ CMND sang thẻ căn cước
- Hướng dẫn nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động cuối năm 2024
- Thành lập công ty và dịch vụ kế toán trọn gói
-
Lý do nên lựa chọn dịch vụ thành lập công ty tại Tùng Linh Quân
- Các câu hỏi thường gặp khi thành lập công ty?
- Các loại thuế cơ bản công ty phải nộp
- Tổng hợp điểm mới của Thông tư 40/2021 về thuế hộ kinh doanh
- HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP QUA MẠNG ĐIỆN TỬ
- Chính sách mới về bảo hiểm xã hội
- Chính sách BHXH mới: Đóng 10 năm nhận lương hưu, khó rút 1 lần
- Tư vấn thành lập các loại hình doanh nghiệp
- Thủ tục đăng ký thỏa ước lao động tập thể
- Các quy định khi giải thể doanh nghiệp
- Dịch vụ giải thể doanh nghiệp tại Đà Nẵng
- Thành lập văn phòng đại diện
- Thay đổi Đăng ký kinh doanh
- Thành lập chi nhánh công ty
- Dịch vụ thành lập công ty tại Đà Nẵng
- DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG
